加拿大

投资环境

一、法律法规

1985 年6 月通过的《加拿大投资法》（The Investment Canada Act， ICA） 标志着加在外资管理方面的一个重大转变，并成为加目前管理外资的主要法律依据。《加拿大投资法》适用于任何在加拿大投资，包括加拿大人和非加拿大人，该法适用于文化产业、商业投资、行政管理程序、收购油气权益和加拿大公司的社会责任等。《加拿大投资法》共9章52条。其宗旨是：鼓励加拿大人或非加拿大人在资本和技术上投资，促进加拿大经济增长，增加就业；对非加拿大人的重要投资进行审查。

二、基础设施 

1.交通运输：交通运输发达，水、陆、空运输均十分便利。 

2.铁路：总长48,467公里，货运量2.49亿吨（2004年）。 

3.公路：目前全国高速公路和普通公路总长1,042,300公里（2005年）,其中，高速公路17,000公里，沥青路面公路398,600公里，未铺沥青的公路626,700公里。横贯加拿大的高速公路长7,725公里，于1971年全线通车，从太平洋东岸的维多利亚直到大西洋西岸纽芬兰的圣约翰斯，是全世界最长的国家级高速公路。2003年全国注册车辆总数2,466.54万辆。 

4.水运：圣劳伦斯运河深水航道全长3,769公里，是世界最长的通航河流，船泊通航可从大西洋抵达五大湖水系。全加共有25个大的深水港和650个小港口。最大的港口是温哥华港，年吞吐量达7,000万吨。 

5.空运：2006年有1,337个机场，约有商业飞机4,500架，经核准的机场共886个，主要机场68个，包括多伦多、温哥华、卡尔加里和蒙特利尔等国际机场。2004年客运量约660.2亿人公里，货运量约14.7亿吨公里。 

三、金融环境（外汇与银行） 

加拿大的财政制度十分健全，为七大工业国家中财政管理最好的国家，近年来亦持续享有财政盈余。加拿大联邦政府预算已连续10年盈余，债务持续下降。 
加拿大金融制度系以加拿大银行Bank of Canada（中央银行）为核心，并由商业银行、信贷银行、非银行信托公司、人寿和健康保险公司、财产保险公司、共同基金、证券公司、融资公司和租赁公司等，其中银行、信托公司、保险公司及证劵公司为4大金融支柱，不但具竞争性，且稳定性亦高，而加拿大银行的信用价值（creditworthiness）亦名列七大工业国家之首。 

投资建议

1、对投资项目方的身份成分了解

项目方投资者是否有政府支持，是否有不良记录，是否有债务，是否有资产纠纷，等等，这些都是投资者需要详细了解的。好的项目方会把这些情况一一公开让投资者去了解，项目方若是自身实力较强，对于投资建设也颇有心得，选择这样一个投资移民项目将会更有利于投资者在加拿大的发展。

2、要合理定位利息的高低

虽 然这个投资项目的最重要目的是成功拿到签证，但既然是投资，回报就也是需要考虑的，利息的高低虽然是关注的重点，但是不可一味选择高利息的投资移民项目，因为有时高利息的投资移民项目可能会隐藏着某种潜在风险，有些项目也可能是烂尾的项目，不利于投资，故而投资移民者要正确看待利息较高的投资项目。

3、投资比例占有率要弄清

对于投资者来会所，投资的比例占项目比例的百分比也是重要的注意点，一般来说，所占比重越少越好，这说明项目方本身的融资能力，也能保证项目方的还款能 力，对于投资者来说，选择一个占比少的，压力将会小很多，当然，这在实际的移民投资过程者也并不是绝对的，但是投资者可以作为重要的参考因素。当然，投资 还款的顺位和项目的好坏也是时刻在变化的，并不是固定不变，这就需要投资者在选择时加以正确区分。

投资优势

一、人力资源优势：高素质的劳动力

经合组织（OECD）诸国中的高等教育普及率排行第一——超过一半的 25 到 35 岁之间的加拿大人接受过高等教育：大学、专科或是技术学校。 超过 42% 的移民持有大学文凭，另外 16% 持有职业证书或非大学颁发的学位—— 加拿大本身已经拥有很高的教育普及率，而将近 90% 的移民抵加之后继续接受教育或培训。

二、经济优势

1.卓越的成就

加拿大稳健的财政政策，低通货膨胀率、低利率、低失业率以及公司税收框架都是世界一流的。经济情报部（EIU）预计加拿大2.1%的通货膨胀率将在未来五年保持不变，而美国的通货膨胀率则为3.2%。

2.值得信赖的银行

根据世界经济论坛2008年-2009年《全球竞争力报告》，加拿大的银行系统最为完善健全。加拿大管理良好的金融机构包括银行、信用公司、合作社、保险公司、证券交易所等，这些机构的稳定性和竞争力使他们的服务风靡世界。

三、商务环境优势

1.世界级竞争力

加拿大是世界上最适合经商的国度之一。任意拿出一本国际性的商务调查报告，在大多数报告中加拿大总是以其为数众多的比较优势而荣膺最佳选择之列。

2.国际商机在此交汇

美国：加拿大是美国最大的贸易伙伴。 美国与加拿大的贸易额比其与所有欧盟国家的贸易总额还要高。

欧洲：欧洲市场为加拿大提供了巨大的贸易机会。 加拿大向欧盟出口的产品主要包括：化学制品、机器、运输设备、计算机电子产品以及矿石。

亚洲：正因为其拥有出众的地缘优势，和移民的深刻联系，以及源于其亚太经合组织成员身份而得以规避的贸易壁垒，加拿大正从亚洲经济长期增长前景中获利。

3.网聚精英

近十年以来，加拿大投资数十亿加元建立一个世界一流的充满活力的研发环境。 在 G7 国家中加拿大仅次于美国排名第二，134国在政府和大学实验室开展科研质量审查中排行第四。

四、税收优势

1.工业的刺激

加拿大的企业税很低。 现在，加拿大的薪金税是 G7 中最低的。

2.吸引投资的国家税收优惠

为了更好的欢迎外国投资，出台了众多税收优惠政策，确保新企业取得成功。

3.研发领域的公司可以为薪金、原材料和设备等方面的开支申请税收减免。

该项政策由加拿大国家税务局（ CRA ）管理实施。

4.工业研究支持计划 

外资企业在加拿大成立的中小型子公司可以向工业研究支持计划的技术咨询专家申请实地资助。该项政策由加拿大国家研究理事会负责实施。

五、交通优势

交通网络四通八达：加拿大濒临三大洋，跨越六个时区，覆盖9,970,610平方公里土地，是世界上第二大国家。但是距离对在加拿大经商而言并不是一个障碍，这得益于它完善的基础设施和发达的交通网络。

投资风险

资金风险

相对而言，加拿大投资移民的资金安全是受政府担保的。有两种方式：一种是投资于加拿大政府认可的移民基金，5年后政府担保返还，很安全；另一种是投资者向加拿大政府指定的银行借贷资金投资，一次性支付，作为贷款的利息费用，这种投资方式也不存在资金安全问题。因此，资金安全风险不大。

财产证明

虽说移民加拿大投资的资金安全比较有保障，但是对财产来源的证明要求却非常苛刻。国内不少移民申请人难以证明自己的财产合法性，这主要是因为不少企业家的票据和税单并不齐备，不少企业还涉及改制等复杂的资产问题。去年魁北克省虽然认可了赠与财产，不过操作起来仍然有些困难，还需要申请人证明赠与人财产来源的合法性。

申请时间

加拿大魁省移民大约需要一年半，联邦移民需要2年或2年半。这个时间相是比较长的，投资移民必须做好耐心等待的心理准备。

生活环境

众多周知，加拿大处于比较高地纬度，气候寒冷。多数人在加拿大会感到不习惯，尤其长久生活在南方的人，有可能不能适应加拿大的气候。因此，在移民之前务必考察清楚，选择自己能够适应的环境生活。

税收制度

税制概况

加拿大在税收上实行联邦、省和地方三级课税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。由于实行非中央集权制，各省税收政策具有灵活性，各省的税种、征收方式、均衡税赋等都有一定的自主权，但省级税收立法权不得有悖于联邦税收立法权。

加拿大现行的主要税种有个人所得税及附加税、公司所得税及附加税、社会保障税、商品与劳务税、消费税、关税、特别倾销税、资源税、土地和财产税、资本税等。联邦一级税收以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品与劳务税；省级税收以个人所得税和商品与劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

税收优惠

（一）优惠政策框架

加拿大政府也意识到了高税赋带来的不利影响，所以，特别设计了多项税收优惠，以扶助小型企业和制造行业。加拿大的企业税收优惠通常是将正常的企业税率调低，有时甚至可将税率调低70%，以促进企业的发展。

在加拿大投资创业要巧妙地利用政府所提供的税收优惠，降低税收成本，是企业管理的一个重要环节。由于联邦政府是最大的征税者，所以一般的税收优惠计划都南联邦政府设计出合，省及市政府通常会为企业提供同样的减税优惠。

加拿大联邦政府为企业提供的最重要的一项税收优惠是“实行小型企业税率”，即降低小型企业的联邦公司所得税税率。加拿大联邦公司所得税的基本税率是28 %，而“实行小型企业税率”可将联邦公司税率降低至13%（包括附加税在内），受惠的公司包括所有由加拿大居民控股的企业。

（二）行业鼓励政策

 “制造及生产行业的税收优惠”是加拿大企业得以享受的另一项税收优惠。其主要目的是扶助加拿大制造及生产企业，创造就业机会。如果一家公司能够同时获得“制造及生产行业税收优惠”及“小型企业税收优惠”，就可以将联邦公司所得税率再降低8%。这样，联邦及省共同征收的公司税率只有13-20%。加拿大的国内外企业只要符合条件，均可享受减税优惠。

为鼓励企业对厂房和机器设备进行投资，加拿大政府特别设立了“投资税抵免”。只要企业的投资支出是用于生产产品，该企业即可在应纳所拿大得税中直接减除相应比例的税款。

税种分类

加拿大是以直接税为主的国家，实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度。现行的主要税种有：

公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、货物劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和货物劳务税；省级以个人所得税和货物劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

税率概况

省及属地公司所得税税率表：

联邦个人所得税税率表：

各省及属地最高边际税率以及最高综合边际税率表：

2007年7月1日开始实施的省零售销售税税率表：

减免税

首次购房税收减免

如果你首次在加拿大购房，你可以要求最多750元的税收减免。税收减免额的计算方法是：将5000元乘以该年最低个人所得税税率，得出的金额就是该年首次购房税收减免额。

要想获得这笔税收减免，申请人要同时满足两个条件：

1、该房产是你、配偶或事实婚姻伴侣购买的；

2、在购房当年和过去四年内，你没有住在自己、配偶或事实婚姻伴侣所属的房产内。一处房产所能申请的税收减免额不得超过750元。

医疗花费税收减免（Medical expenses tax credit）

一些行动不便的人士会购买一些医疗设备或仪器，让房子更加方便自己活动。这笔花费可以申请加拿大医疗花费税收减免。

加拿大政府提供了一个详细的清单，罗列了可以申请医疗花费税收减免的设备或仪器，包括声音耦合器、婴儿呼吸监测仪、盲人或聋哑人辅助设备等，同时清单还罗列了不能申请减免的情况。

新居消费税减免

如果你购买、建造了一处自住房屋，或者对这处房屋进行了大规模的装修，并且这处房产价格低于45万元，那么，你可以申请新居消费税减免。

租房收入税收减免

如果你出租自己拥有或使用的房屋，可以填写T776纳税申报表格，报告你的出租收入和支出，比如广告、保险和你当初为购买或装修该房所借的钱的利息，对于这部分开支可以申请税收减免。

不过要区别租房收入和商业收入。如果你出租房屋给他人，仅提供基本的服务，包括暖气、灯光、停车或洗衣设备，那你所获得的收入是租房收入。如果你还提供额外的服务给租客，比如打扫房间、安保和食物，你可能是在进行一项商业行为。你提供的服务越多，你的出租行为越有可能是商业行为。

卖房税减免

一般来说，消费税并不适用于房屋买卖上，但在一些情况下，当你卖房后，可以申请消费税减免。举个例子，如果你建这座房子，你可能需要支付消费税。

如果你卖的房屋不是你的主要住宅，你需要向政府申报你的资本收益，并交纳税金；如果你卖的房屋在过去五年里至少有两年是你的主要住宅，那么你的资本收益里有一部分是不用交税的。此外，对于共同报税的已婚纳税人，免税的资本收益为50万；对于单身人士，免税的资本收益为25万。

BC省购房税减免

如果你是BC省的居民，购买了一处新房产或经过重新大规模装修过的房子，购房款要付消费税，购买者可以申请退回省政府收取的消费税份额。

如果建房者在建造和装修房屋时，也在买木材和装修材料的时候付了消费税，这些支出也可以申请减免。

家庭生意税收减免

由于科技的发展，越来越多的人选择在家工作。如果你在家工作，有一些家庭公司开销是可以申请税收减免的，包括暖气、家庭保险、电费和清洁用具等。不过，是否值得因此而损失主要住宅税务减免，还是要仔细斟酌的。